вернуться

Вадим Сливенко: «Мы перекроем схему нецелевого использования 25% акцизных марок»

 Правонарушения, связанные с попытками производителей ЛВИ минимизировать уплату акцизного сбора путем нецелевого использования акцизной марки для напитков с содержанием спирта 25%, не остались без внимания правоохранительных органов. В частности, Департамент государственной службы борьбы с экономической преступностью МВД Украины уже провел ряд проверок игроков рынка на предмет соответствия акцизных марок напиткам, на которые они наклеены. О том, кто из производителей использует такую схему минимизации уплаты акцизного сбора и каким образом силовики ведут работу по легализации рынка водки и ЛВИ, рассказывает начальник отдела по борьбе с преступлениями в агропромышленном комплексе и продовольственной безопасности Департамента государственной службы борьбы с экономической преступностью МВД Украины Вадим Сливенко.



«А»: Какие правонарушения с использованием акцизных марок выявляются вашим ведомством чаще всего?

В. С.: До последнего времени рекорды принадлежали поддельным акцизным маркам. Однако статистика таких преступлений сокращается. Например, в 2004 году нами было перекрыто 8 каналов ввоза поддельной акцизной марки на территорию Украины только из Приднестровья. В текущем же году мы пресекли работу уже двух таких преступных групп.

Поскольку МВД не является контролирующим органом, мы работаем по оперативной информации. Нами была задержана партия из 120 тысяч бутылок водки с поддельной акцизной маркой производства ОАО «Балтский завод продтоваров». Еще одна партия водки с поддельными акцизными марками в объеме 60 тысяч бутылок была выявлена на ООО «Александрия-БлиГ» в Кировоградской области. Далее отрабатывается схема поступления акцизных марок на предприятие. После определения возможного поставщика наши оперативники сами заказывают акцизные марки, производят контрольную закупку и задерживают всех, кто участвует в данной незаконной схеме. В 2007 году первая партия задержанных поддельных марок составила 350 тысяч штук, вторая – 100 тысяч марок.

Так же в начале года были выявлены правонарушения, связанные с использованием поддельных акцизных марок в Крыму на предприятиях ООО «Кольбер-Агро», ООО «Винодельческое предприятие «Дионис» и ЧП «Мави» (последнее предприятие зарегистрировано в Херсонской области, однако их производственные мощности расположены в Судаке). В Винницкой области подобные нарушения выявлены со стороны ЛВЗ «Империал», в Одесской — со стороны ЛВЗ «Грааль».

После того как правоохранительные органы обратили пристальное внимание на эту проблему, использование поддельной акцизной марки в Украине сократилось. Теперь производители находят другие способы ухода от налогообложения. В частности, ныне популярна схема с нецелевым использованием 25-процентной акцизной марки с целью минимизации уплаты акцизного сбора.

«А»: Что собой представляет такое правонарушение, в принципе понятно. Расскажите, каким образом вы работаете в данном направлении.

В. С.: Собственно, и сама-то схема не нова ни для нас, ни для участников рынка алкогольных напитков. В свое время некоторые производители активно использовали схему нецелевого использования акцизной марки для напитков с содержанием спирта 8,5 процента. В частности, в прошлом году мы пресекли такую практику в работе уже упоминаемого мною ООО «Кольбер-Агро», ООО «Харьковский ликероводочный завод», который использовал акцизные марки ЗАО «Люботинский завод продтоваров». Кстати, это были значительные партии водки – мы задержали порядка 600 тысяч бутылок водки с 8,5-процентными акцизными марками. Эти дела ушли в суд, и виновные уже осуждены.

Однако после изменения градации акцизных марок и введения отдельной марки для группы напитков с содержанием спирта 25 процентов и выше, махинаторы в этой схеме вынуждены были использовать марку уже не ниже 25.

Мы долго искали метод определения тех производителей ЛВИ, которые незаконно используют такую акцизную марку. Ведь легальные предприятия тоже их получают. Трудность заключалась в том, что МВД, как орган оперативного реагирования, не обладает достаточным объемом аналитической информации. Провести эффективную работу в этом направлении нам помогла ассоциация СОВАТ, с которой нам удалось наладить сотрудничество. Используя их аналитические материалы и нашу оперативную информацию, Департамент государственной службы борьбы с экономической преступностью МВД Украины начал пресекать данные правонарушения.

«А»: То есть вы проводите проверки конкретных предприятий-производителей?

В. С.: На данном этапе мы занимаемся проверками предприятий, осуществляющих оптовую торговлю алкоголем. Результаты впечатляют. Например, в середине сентября мы проверили нескольких оптовых предприятий Донецка. На одном только предприятии «Роникс» было выявлено больше 24 тысяч бутылок водки разных производителей с акцизными марками, предназначенными для настоек с содержанием спирта 25 процентов. Это напитки таких производителей, как ООО «Артемовский ликероводочный завод-плюс», ООО «Варлита» и ООО «Донецкий ликероводочный завод «Лик». Данные о предварительных результатах этой проверки мы уже направили в Департамент по контролю за производством и оборотом спирта, алкогольных напитков и табачных изделий ГНАУ.

«А»: Каким образом происходит проверка?

В. С.: Поскольку мы не имеем доступа к информации о том, какая акцизная марка в каком количестве и кому выдавалась, мы проверяем готовую продукцию. Например, всю водку, имеющуюся на складе. Переписываем серии и номера акцизных марок, наклеенных на бутылки с водкой, и отправляем запрос в региональное Управление администрирования акцизного сбора ГНАУ с просьбой сообщить, кому и для каких напитков выдавались вышеуказанные акцизные марки. Они нам отвечают, что это 25-процентная марка, и выдавалась тем-то производителям спиртных напитков.

Аналогичные подтверждения нецелевого использования такой акцизной марки на водке мы получили от херсонских налоговиков относительно ЧП «Мави», со стороны которого мы в свое время пресекли использование поддельной акцизной марки. Также проверки показали, что по этой схеме пытается минимизировать свое налогообложение и днепропетровское ЗАО «Карат».

Сегодня мы располагаем оперативной информацией и по производителям Харьковской области, однако, поскольку Управление администрирования акцизного сбора пока окончательно не подтвердило наши подозрения, я воздержусь от разглашения названий предприятий.

«А»: Есть определенные трудности, с какими вы сталкиваетесь в этой работе?

В. С.: Да. Основные трудности возникают из-за того, что наши оперативные сотрудники не имеют доступа к базе данных по акцизным маркам. Нам зачастую нужна информация очень оперативно, чуть ли не в режиме on-line. Например, с момента нашего запроса в налоговую по той же 25-процентной акцизной марке до момента получения ответа проходит как минимум неделя. Это усложняет работу и очень растягивает проверки во времени. Мы все-таки — правоохранительные органы, а не контролирующие, а все государственное регулирование и вся политика в области подакцизных товаров возложена на ГНАУ.

Поэтому нам, конечно же, хотелось бы достичь высокого уровня взаимодействия и с Департаментом контроля за производством и оборотом спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, и с его региональными управлениями. Надеюсь, что мы все-таки сможем убедить Государственную налоговую администрацию предоставить в распоряжение МВД необходимую информацию или доступ до определенных баз данных. Это облегчит нам работу и позволит навести относительный порядок на рынке алкогольных напитков.

«А»: Каковы формы вашего сотрудничества с налоговиками относительно правонарушений с 25-процентной акцизной маркой?

В. С.: Мы выступили с предложением к Гостаможслужбе, ГлавКРУ и в первую очередь к ГНАУ совместно проводить проверки, касающиеся целевого использования этой акцизной марки. Я считаю целесообразным совместно выяснить, как эта 25-процентная марка оказалась на 40-градусной водке. Ведь названные мной выше примеры — это не подпольное производство. За каждым из этих случаев стоят конкретные должностные лица, которые получали марки в Региональном управлении администрирования акцизного сбора. И они несут должностную ответственность. Поэтому следует расставить все точки над «i» и проследить всю схему передвижения данных марок: кто по доверенности получил эти марки в региональном управлении акцизного сбора, где они хранились на складе, как и кому передавались, на бутылку с какой продукцией в результате были наклеены. И мы всю эту информацию проверим.

«А»: Вадим Роландович, насколько масштабные проверки вы планируете проводить?

В. С.: Касательно схемы ухода от уплаты акцизного сбора путем использования на водке 25-процентной акцизной марки мы проверим всех отечественных производителей ЛВИ, во всех регионах. И в первую очередь обратим внимание на оптовиков, торгующих алкоголем.

Я уверен, что мы эту проблему решим. Лицензия на право оптовой торговли алкоголем стоит в Украине 500 тысяч гривен. И если оптовик ее приобрел, вложил средства, то он заинтересован в том, чтобы максимально продуктивно работать на рынке, а не прятаться от правоохранительных органов. Если производители не хотят честно платить налоги, то мы добьемся того, что ни одна оптовая компания не возьмет их водку на реализацию. Все дистрибуторы будут знать, что при любой проверке сотрудники БЕП в первую очередь будут обращать внимание на водку, произведенную «Артемовским ЛВЗ», «Каратом» и далее по списку. А по мере поступления к нам оперативной информации мы будем проверять и производителей водки, и даже производителей спирта. Могу ответственно заявить, что мы перекроем схему нецелевого использования 25-процентных акцизных марок. Так в Украине никто работать не будет.

«А»: Вы упомянули и о производителях спирта.

В. С.: Мы все прекрасно понимаем, что в махинациях с 25-процентной маркой задействованы не только производители ЛВИ, но и спиртзаводы. Ведь для производства таких напитков нужен неучтенный спирт. И этот спирт производится на легальных предприятиях. Необходимо уделять должное внимание и проверкам спиртзаводов, поэтому мы стараемся не зацикливать работу на одном направлении и мобильно переносим ее на наиболее криминогенные участки. Спиртзаводы вообще стараемся не выпускать из поля зрения. Бывает так, что на период наших проверок 10-15 предприятий просто останавливают свою работу под любыми предлогами. При этом цена спирта на черном рынке в такие периоды может повыситься практически вдвое. А поскольку для производства неучтенной водки используется неучтенное сырье, мы готовим проверки и по спирту.

«А»: Какие меры — возможно, законодательные, — по вашему мнению, поспособствовали бы решению данной проблемы?

В. С.: Мы считаем, что необходимо вводить дальнейшую градацию акцизных марок. Незаконное использование 25-процентных акцизных марок приводит к большим недопоступлениям в бюджет. К тому же это создает неконкурентные условия на рынке для легальных производителей. Поэтому наше министерство поддерживает инициативы по введению отдельной марки для водки и отдельной марки для ЛВИ с содержанием спирта 25-37 процентов. Более того, было бы целесообразно сделать все эти акцизные марки разного цвета. Тогда и проверяющие органы смогут моментально ориентироваться, и потребители.